Апрель Софт
Больше, чем
просто автоматизация...
+7 (831) 202-15-15
aprsoft@aprilnn.ru

  • Программы 1С
  • Решения Апрель Софт
  • Услуги
  • 1С:ИТС
  • Курсы 1С
  • Мероприятия
  • Корпоративным клиентам
  • Главная / Новости / 6-НДФЛ – подробности о новом виде налоговой отчетности

    6-НДФЛ – подробности о новом виде налоговой отчетности

    6-НДФЛ – подробности о новом виде налоговой отчетности
    //16.02.2016

    С 1 января 2016 года всем организациям необходимо будет предоставлять в ФНС новый расчет 6-НДФЛ. Расскажем подробнее, кто должен сдавать новый расчет, в какие сроки и рассмотрим некоторые тонкости его заполнения.

    Кому нужно предоставлять расчет 6-НДФЛ. Форму 6-НДФЛ должны сдавать все организации, ИП, нотариусы, адвокаты, у которых есть наемные работники. Расчет 6-НДФЛ необходимо заполнять отдельно по каждому обособленному подразделению компании независимо от того, что эти подразделения состоят на учете в одной инспекции (письмо ФНС России от 28.12. 2015 № БС-4-11/23129).

    Сроки сдачи. В отличие от справки 2-НДФЛ, которая заполняется по каждому работнику организации, расчет 6-НДФЛ делается в целом по организации и сдается ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным:

    • за 1 квартал 2016 г. – до 4 мая 2016 г. (письмо ФНС от 21.12.2015 № БС-4-11/22387)
    • за полугодие 2016 г. – до 1 августа 2016 г.
    • за 9 месяцев 2016 г. – до 31 октября 2016 г.
    • за 2016 год – до 1 апреля 2017 г. (вместе с формой 2-НДФЛ).

    Форма расчета 6-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Расчет состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе 1 необходимо указать общую сумму доходов нарастающим итогом за налоговый период и удержанного с них НДФЛ. В разделе 2 вам нужно показать даты выплаты доходов, удержания налога и срок перечисления налога в бюджет по каждому доходу.

    Раздел 1 "Обобщенные показатели" заполняется по каждой ставке НДФЛ и может быть многостраничным. Если доходы сотрудников компании облагались разными ставками НДФЛ (13%, 9%, 15%, 30%, 35%), то заполнению подлежат строки 010-050 Раздела 1 для каждой из этих ставок. Данные "Итого по всем ставкам" вносятся один раз на первой странице (п. 3.2 Порядка заполнения). Поскольку налогообложение дивидендов имеет свои особенности и выплаты по ним участвуют в расчете налога на прибыль, в 1 разделе для дивидендов выделена строка 025.

    Раздел 2 содержит основные даты (стр.100-120), а также обобщенные суммы полученного дохода (стр.130) и удержанного налога (стр.140):

    Строка 100 – дата фактического получения физическим лицом доходов

    Обращаем ваше внимание, что с 2016 года уточнены даты получения различных видов дохода, например, датой получения дохода, возникающего в связи с возмещением работнику командировочных расходов является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.

    Полный перечень можно посмотреть здесь.

    Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов

    Строка 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога

    Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

    При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков организация обязана перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст.226 НК в ред. ФЗ от 02.05.2015 N 113-ФЗ).

    Таким образом, перечислить НДФЛ по больничным листам или отпускным, если они были в январе, следовало не позднее 1 февраля 2016 года, так как 31 января 2016 года - это выходной день.

    Правильность заполнения формы 6-НДФЛ, а также сверку данных с декларацией по налогу на прибыль, с отчетами по страховым взносам можно провести самостоятельно. Для этого используйте контрольные соотношения показателей, опубликованные в письме ФНС России от 20.01.2016 БС-4-11/591.

    Ответственность за непредставление расчета 6-НДФЛ. Введена система штрафов:

    • за несвоевременную сдачу расчета (1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи отчетности, возможно приостановление операций по расчетному счету компании),
    • за недостоверные данные (500 руб. за каждый недостоверный документ),
    • за несоблюдение формы сдачи (бумажный отчет вместо электронного – 200 руб.).

    Чтобы правильно заполнить расчет 6-НДФЛ и вовремя его отправить в ФНС, предлагаем вам воспользоваться сервисом 1С:Отчетность, которая позволяет предварительно проводить форматно-логические проверки и отправлять различные формы отчетности напрямую из программы 1С. Сервис 1С:Отчетность предоставляется бесплатно в рамках договора 1С:ИТС уровня Проф и платно для 1С:ИТС уровня Техно согласно установленным ценам 1С.

    Более подробную информацию можно получить, оставив запрос на сайте, или по телефону (831)202-15-15!
    Перейти к списку новостей