Апрель Софт
Больше, чем
просто автоматизация...
+7 (831) 202-15-15
aprsoft@aprilnn.ru

  • Программы 1С
  • Решения Апрель Софт
  • Услуги
  • 1С:ИТС
  • Курсы 1С
  • Мероприятия
  • Корпоративным клиентам
  • Главная / Новости / 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

    6-НДФЛ за полугодие 2016 года

    6-НДФЛ за полугодие 2016 года
    //26.07.2016

    Форма 6-НДФЛ сдается бухгалтерами второй раз и еще остается много вопросов по ее заполнению. Давайте рассмотрим некоторые из них в нашей статье.

    Состав разделов формы 6-НДФЛ уже привычный:

    • Титульный лист (Стр. 001);
    • Раздел 1 "Обобщенные показатели";
    • Раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц".

    В справке 6-НДФЛ раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год, а в разделе 2 расчета отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.

    1. Переходящая зарплата

    Если зарплату начислили в одном квартале, а выплата зарплаты и перечисление будут в другом квартале, то заполнение 6-НДФЛ за полугодие следующее

    (зарплату за март выплатили в апреле, за июнь – в июле):

    Раздел 1

    020

    60 000

    025

    0

    030

    0

    040

    7800

    060

    1

    070

    6500

    080

    0

    090

    0

    Раздел 2

    100

    31.03.2016

    130

    10 000

    110

    05.04.2016

    140

    1300

    120

    06.04.2016



    100

    30.04.2016

    130

    10 000

    110

    05.05.2016

    140

    1300

    120

    06.05.2016



    100

    31.05.2016

    130

    10 000

    110

    06.06.2016

    140

    1300

    120

    07.06.2016



    · В строках 020 и 040 отражаются суммы начисленной зарплаты за 6 месяцев и исчисленного налога за полугодие, а в строке 070 – удержанный налог без суммы за июнь, т.к. выплата зарплаты и удержание налога будут в июле, и, соответственно, эти суммы попадут в форму за 9 месяцев.

    · Кроме того, налог с переходящей зарплаты не надо показывать по строке 080 как неудержанный. Ставьте в ней ноль.

    2. Зарплата, которую не выдали.

    Если в вашей организации сейчас зарплата только начисляется, но не выплачивается, 6-НДФЛ все равно сдавать необходимо. В отчете покажите начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040 раздела 1. В строках 070 и 080поставьте ноль, а во всех блоках строк 100–140 раздела 2 — прочерки. Заполняйте эти строки только в расчете за тот квартал, в котором

    выплатите деньги.

    3. Зарплата, которую выдали до окончания месяца

    Согласно п.2 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца. Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@ содержит разъяснения по порядку заполнения формы 6-НДФЛ, если зарплата полностью выплачена до конца месяца. Например, зарплата за апрель выплачена 25 апреля. В этом случае раздел 2 заполняется следующим образом:

    - по строке 100 (дата фактического получения дохода) – 30.04.2016

    - по строке 110 (дата удержания налога) – 25.04.2016

    - по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.04.2016.

    - по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

    4. Переходящий больничный лист.

    Больничный за март был оплачен 5 апреля. Этот больничный необходимо будет показать в форме 6-НДФЛ за полугодие.

    Операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. будет отражена следующим образом:

    – по строке 100 указывается 05.04.2016;

    – по строке 110 – 05.04.2016;

    – по строке 120 – 30.04.2016;

    – по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

    5. Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков и материальной помощи

    Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные физическими лицами за налоговый период, например в виде подарков, материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК РФ), НДФЛ не облагаются. У организации в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает.

    Но даже в этом случае необходимо отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года организация может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

    ПРИМЕР В феврале 2016 г. работнику была оказана материальная помощь в сумме 2000 руб. В мае 2016 г. этому же сотруднику вновь была оказана материальная помощь в сумме 10 000 руб.

    При заполнении 6-НДФЛ за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена:

    – по строке 020 – 2000 руб.;

    – по строке 030 – 2000 руб.

    При заполнении 6-НДФЛ за полугодие указанные выплаты будут отражены:

    – по строке 020 – 12 000 руб. (2000 + 10 000);

    – по строке 030 – 4000 руб.

    При вручении подарков, стоимость которых превышает 4000 рублей, необходимо учитывать следующее.

    При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме (а подарок относится к такого рода доходам) удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Учитывая эти ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка.

    Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате. Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода (например, в случае увольнения работника), то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

    После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся. Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо (п. 5 ст. 226, ст. 228 НК РФ).

    6. Заполнение 6-НДФЛ при выплатах к праздникам, юбилеям

    Данные выплаты сотрудникам лучше делать и показывать в 6-НДФЛ отдельно от зарплаты.

    Например, к юбилею сотрудника 20 мая было выплачено 10 000 руб. Заполнение следующее:

    • по строке 110 – 20.05.2016
    • по строке 110 – 20.05.2016
    • по строке 120 – 21.05.2016
    • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммы.

    Это лишь немногие вопросы, возникающие при заполнении формы 6-НДФЛ. В информационно-справочной системе 1С:ИТС рассказывается о других тонких моментах, на которые надо обратить внимание при заполнении 6-НДФЛ. Полный доступ к этой системе вы получите при заключении договора ИТС уровня Проф. Узнайте как заключить договор у специалистов 1С:Апрель Софт через форму обращения на сайте или по телефону (831)202-15-15.

    Перейти к списку новостей