Апрель Софт
Больше, чем
просто автоматизация...
+7 (831) 202-15-15
aprsoft@aprilnn.ru

  • Программы 1С
  • Решения Апрель Софт
  • Услуги
  • Курсы 1С
  • Мероприятия
  • Корпоративным клиентам
  • Партнерам
  • Главная / Новости / 6 самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

    6 самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

    6 самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу
    //15.11.2017

    Каждая компания хотя бы раз сталкивалась с проверкой налоговой инспекции.

    Для того чтобы собрать дополнительные налоги в бюджет, чиновники стараются найти нарушения любыми способами. На какие моменты нужно обратить особое внимание?

    Вот претензии, которые, согласно статистике, являются наиболее распространенными:

    1. Налоговая посчитала компанию-поставщика фирмой-однодневкой и доначислила налоги, выставила штрафы и пени.

    Первыми аргументами в споре с ФНС в этом вопросе – это предъявление документов, подтверждающих вашу осмотрительность в выборе контрагентов.Это может быть уведомление о том, что фирма-контрагент зарегистрирована в налоговой инспекции по месту ее нахождения, документы из ростата. Можно поручить юристам компании собирать по новым контрагентам полный комплект документов, подтверждающих должную осмотрительность.

    Но можно поступить проще, воспользовавшись сервисом 1СПАРК Риски. Данный сервис подключается в бухгалтерской программе 1С. С помощью сервиса можно проверить всех контрагентов, находящихся в базе 1С, в какую зону риска они попадают по 3 показателям. Это показатель, является ли фирма однодневкой, индекс финансового риска (возможное банкротство), индекс платежной дисциплины. Причем такой мониторинг клиентов в базе 1С сервисом ведется и обновляется постоянно. Также, используя расширенные возможности сервиса 1СПАРК Риски, можно получить справки для суда, заверенные электронно-цифровой подписью Интерфакса, как доказательство должной осмотрительности компании.

    2. ИФНС отказала в возврате НДС.

    В данной ситуации надо обращаться к судебной практике. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 22.03.2012 №А56-34469/2011 отмечено: в спорных ситуациях по возврату налога на добавленную стоимость нужен комплексный подход. Дополнительно необходимо проанализировать взаимоотношения продавца и клиента, произвел ли покупатель оплату товара, предоставить документы (помимо счета-фактуры), подтверждающие оплату налога. Поэтому, если даже счет-фактура оформлен неверно, но при этом однозначно определяется покупатель, продавец, наименование товара, его цена, размер налога, предъявленный покупателю, в этом случае нет причин отказать в возмещении НДС.

    3. Зарплата сотрудникам выдается "в конвертах".

    Налоговые инспекции узнают о серых зарплатах, как правило, от бывших сотрудников организации. Для того чтобы избежать подобной ситуации, юристам компании необходимо проводить разъяснительную работу среди сотрудников. И если кто-то проговорился, надо понять, какие доказательства появились у налоговиков, попытаться их опровергнуть, а также найти нарушения с их стороны в процессе сбора этой информации.

    4. Отсутствие уведомления о контролируемых сделках, несоответствие цен рыночным.

    Контролируемые сделки – это сделки между взаимозависимыми лицами, а также приравненные к ним (ст.105.14 НК РФ). Налоговые органы вправе проверить примененные в контролируемых сделках цены на соответствие рыночным (ст.105.17 НК РФ), и если стороны установили не рыночные цены, доначислить налоги.

    Попытки скрыть взаимозависимость организаций формально меняя руководителей в дочерних компаниях сейчас быстро раскрываются налоговиками. Есть норма закона о признании сделки контролируемой при превышении определенной суммы (ст.105.14 Кодекса). Чтобы обойти этот закон, компании начинают дробить суммы сделок, перенося заключение договоров  на следующий календарный год. Этот момент также является прозрачным для налоговиков. Есть четкое определение, когда сделки признаются неконтролируемыми – при одновременном выполнении всех следующих условий компаниями, которые эти сделки заключают (подп.2 п.4 ст.105.14 НК РФ):

    • компании зарегистрированы в одном субъекте РФ;
    • не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за ее пределами (если такие есть, то можно сделать из подразделения отдельное юр.лицо);
    • не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов РФ;
    • не имеют убытков включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
    • компании не попадают в перечень особых случаев согласно подпунктов 2-7 п.2 статьи 105.14 НК РФ, когда сделка признается контролируемой (например, если одна из компаний – резидент свободной экономической зоны).

    Эти условия не такие уж и сложные и могут быть выполнены большинством организаций. 

    5. Неподтвержденные расходы на маркетинговые кампании и, как следствие, доначисление налога на прибыль.

    Как их подтвердить? С помощью отчета службы маркетинга, где отражены результаты работы отдела, а также затраты и полученные маркетинговые услуги сторонних организаций. На этот счет, в обязательном ли порядке нужно иметь такой отчет, судебная практика не дает однозначного ответа. Но если вы не хотите лишних штрафов и претензий со стороны налоговой инспекции, лучше такой отчет ввести в повседневную практику вашей компании.

    6. Неверная дата начала уплаты налога на имущество.

    Здесь выделяются две даты: день регистрации прав на объект недвижимости и день подписания акта приема-передачи. Верховным арбитражным судом РФ принято решение №16400/10 от 29.03.2011 согласно которому имущественный налог надо оплачивать с момента регистрации права собственности. С этого момента продавец снимает с бухгалтерского учета проданное имущество, а покупатель принимает на баланс новое имущество или недвижимость.⁠

    Хотите быть уверенными в своих партнерах?
    Подключите сервис 1СПАРК Риски - бесплатно на 7 дней

    (для тех, кто еще ни разу не пользовался).

    Позвоните специалистам 1С:Апрель Софт или оставьте заявку на сайте - подключение займет всего 15 минут!


    Закажите подключение 1СПАРК Риски сейчас!
    Перейти к списку новостей