Много ошибок в форме 6-НДФЛ по-прежнему связано с заполнением данных при переходе через отчетный период. Рассмотрим этот вопрос на примере больничного листа и выплате отпускных.
Как известно, при оплате сотруднику больничного, в том числе по уходу за ребенком, или при выплате отпускных организация должна перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст.226 НК в ред. ФЗ от 02.05.2015 N 113-ФЗ). Для других пособий - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Строка 100 - дата фактического получения дохода в виде пособий - день выплаты дохода (например, зачисление на зарплатную карточку сотрудника)
Строка 110 - дата удержания налога – день фактической выплаты.
Строка 120 - срок перечисления налога - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
1. Предположим сотрудник болел с 19 по 30 марта. Закрытый больничный лист принес на работу 2 апреля. Организация оплатила больничный 6 апреля. Поскольку сотрудник получил доход в апреле, он будет полностью отражен при заполнении разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ в 1 полугодии 2018 года.
2. Если сотрудник болел в феврале, а больничный ему оплатили 6 марта. Тогда дата перечисления налога – 31.03.2018, но это выходной день и срок перечисления переносится на 2 апреля.
Поэтому во 2-ом разделе формы за 1-й квартал эту операцию показывать не надо! Заполнить строки 100-140 2-го раздела надо будет в отчете за полугодие (строка 100 – дата 06.03.1018, строка 110 – дата 06.03.2018, строка 120 – дата 02.04.2018, строки 130-140 – соответствующие суммы)!
Однако, т.к. дата получения дохода по этой операции - 06.03.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за 1-й квартал 2018 года.
Таким образом, в данном примере 1 раздел формы 6-НДФЛ заполняется в 1 квартале, а 2 раздел – в отчете за полугодие.
3. По отпускному пособию ситуация аналогичная.
Если сотруднику отпускные были выплачены 28 марта, тогда 1-й раздел формы 6-НДФЛ надо заполнить в 1 квартале, а 2-й раздел – только в первом полугодии (т.к. дата перечисления НДФЛ также переносится на 2 апреля).
Отметим, что в программе ЗУП ред.3 дата документа по начислению отпускных и дата ведомости на их выплату должны совпадать.
Напомним, что последний день для отправки формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 3 мая.
А помочь быстро отправить все формы отчетов, а также предварительно проверить по тем же контрольным соотношениям, что используют надзорные органы, может сервис 1С-Отчетность!
Обращайтесь к специалистам 1С:Апрель Софт – мы подключим вам этот удобный и надежный сервис!
