Ошибки по НДС

Анализируя данные по представленным декларациям по НДС, книгам покупок и продаж, налоговики выделили список основных допускаемых ошибок:

• Некорректное заполнение основных реквизитов счетов-фактур (дата, номер и сумма);
• Некорректное заполнение кода вида операции (КВО);
• Сумма НДС к вычету больше суммы НДС, исчисленного ранее при получении аванса;
• Неодинаковое отражение счета-фактуры у контрагентов в книге покупок/продаж;
• Поставщиком в счете-фактуре, внесенном в декларацию, является фирма-однодневка, либо организация, которой нет в ЕГРЮЛ или с нулевой декларацией.

В требованиях налоговая инспекция обычно указывает просто коды ошибок, но что же они означают.

Код ошибки 1 - у вашего контрагента в декларации отсутствует запись об операции или контрагент не представил декларацию, или она с нулевыми показателями.

Код ошибки 2 – нет соответствия данных об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 ) и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9) декларации, например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам.

Код ошибки 3 — нет соответствия данных об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика, например, отражение посреднических операций.

Код ошибки 4 -  ошибка в какой-либо графе. Номер графы указывается в скобках.

Код ошибки 5 – ошибка в дате в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС. Дата либо не указана, либо она не соответствует отчетному периоду декларации.

Код ошибки 6 — превышение трехлетнего срока по заявленному вычету по НДС в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8) декларации.

Код ошибки 7 — вычет по НДС на основании счета-фактуры, выставленного до даты госрегистрации. Смотрите раздел 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8) налоговой декларации.

Код ошибки 8 -  некорректный код вида операции в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС;

Код ошибки 9 — ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9) декларации. Сумма НДС с отрицательным значением превышает сумму НДС в счете-фактуре, подлежащего аннулированию либо отсутствует счет-фактура, который надо аннулировать.

Линия консультаций 1С:Апрель Софт поможет решить все вопросы по работе в программах 1С. Если у вас возникли сложности, обращайтесь к нашим специалистам.

Консультация по программам 1С в подарок при заключении договора сопровождения 1С:ИТС!