Изменение формы счёта-фактуры с 1 октября 2024 года

С 1 октября 2024 года счет-фактура и корректировочный счет-фактура применяются в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096 — с графой 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях". Нововведение касается не только продажи отдельных товаров, но относится и к их реализации в виде комплектов, наборов, а также передаче в рамках выполненных работ.

Для соответствия требованиям закона счет-фактуры, внесены изменения:

Добавлена графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без учёта НДС, в рублях"

• В таблицу добавлена графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без учёта НДС, в рублях", в которой теперь необходимо указывать стоимость таких товаров.
• Графа 14 заполняется только:
  • при реализации прослеживаемых товаров, в том числе, когда они включены в состав комплекта (набора);
  • при передаче прослеживаемого товара в составе выполненных работ.
• Если счет-фактура оформляется на товар, который прослеживаемости не подлежит, заполнять графы 12–14 не нужно.

Как заполнять в счете-фактуре строку 5а

Строка 5а в счете-фактуре содержит реквизит "Документ об отгрузке":

• в поле "наименование, №" указывают наименование документа на отгрузку и его номер (при наличии); номер платежного поручения в этой строке больше не отражают;
• в поле "от" — дату оформления документа на отгрузку;

В том случае, если подобных документов больше одного, их названия, даты и номера вносятся в строку через точку с запятой.

• при реализации товаров — товарная накладная;
• если товар — основное средство — акт по форме ОС-1;
• по работам, услугам — акт сдачи-приемки результатов;
• по услугам по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) — первичный документ, который подтверждает факт оказания данных услуг (письмо ФНС от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@), то есть отчет посредника;
• СМР — акт по форме КС-2;
• транспортным услугам — в зависимости от вида перевозки, например, транспортная накладная при перевозке автотранспортом, транспортная железнодорожная накладная при ж/д перевозках и т. п.;
• если услуги длящиеся без оформления ежемесячного акта (к примеру, по аренде, связи) — реквизиты договора;
• при безвозмездной передаче имущества — акт о передаче имущества.

Уточнен порядок заполнения строки 5

Cтроки 5 счета-фактуры для налоговых агентов, приобретающих работы или услуги в РФ у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ — нужно указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате.