С 2026 года вступает в силу масштабная налоговая реформа, которая затронет все уровни бизнеса. Основные изменения связаны с упрощённой системой налогообложения (УСН) и налогом на добавленную стоимость (НДС). Вводится новый порог дохода — 10 млн рублей: при его превышении компании и индивидуальные предприниматели автоматически переходят на общий режим и начинают уплачивать НДС. Кроме того, реформой предусмотрено введение новых ставок, цифровизация налогового контроля и автоматизация отчётности.
Что изменится для бизнеса с 1 января 2026 года
В конце сентября 2025 года Минфин РФ внес законопроект № 1026190-8, который предусматривает масштабные изменения в налоговой системе. Первое чтение назначено на октябрь 2025 года. Несмотря на то, что документ пока имеет статус проекта, эксперты считают, что пакет мер будет принят в полном объеме — он связан воедино и направлен на стабилизацию бюджета.
Реформа носит системный характер — она меняет модель налогообложения малого и среднего бизнеса. В числе ключевых изменений — снижение порога для УСН, появление обязательного НДС, корректировка страховых взносов и частичная отмена патентной системы.
УСН: теперь с НДС от 10 млн рублей
До настоящего времени большинство компаний на УСН не платили НДС. С 2025 года налог стали начислять организации с доходом выше 60 млн рублей — это коснулось около 4 % плательщиков.
С 2026 года порог снижается до 10 млн рублей. Все компании и ИП, чья выручка превышает примерно 833 тыс. рублей в месяц, становятся плательщиками НДС. При расчете учитывается именно сумма поступлений, а не прибыль.
Если порог в 10 млн руб. будет достигнут, например, в мае 2026 года, обязанность по уплате НДС возникнет с 1 июня 2026 года.
Две модели уплаты НДС для УСН:
Позволяет принимать к зачету входящий НДС. Выгоден, если "входящих" счетов-фактур более 55 % (при ставке 10 %) или 65 % (при 22 %).
Начисляется с общей суммы выручки. Ставка 5 % — при доходе до 250 млн руб., 7 % — при доходе от 250 до 450 млн руб.
Выбор модели фиксируется на три года — изменить ставку раньше нельзя.
Что предпринять уже сейчас
Шаг 1. Посчитайте текущий доход за 2025 год и добавьте прогноз на оставшийся период.
Если совмещаете УСН и патент, доходы суммируются.
Шаг 2. Выберите подходящую ставку: 5 %, 7 % или 22 %.
Ставка 22 % дает право на зачет входящего НДС, 5 % и 7 % — нет. Изменить можно только через три года.
| Доход за год, ₽ | 5 % | 7 % | 22 % |
|---|---|---|---|
| До 10 млн руб. | – | – | – |
| От 10 млн до 250 млн | ✓ | – | ✓ |
| От 250 млн до 450 млн | – | ✓ | ✓ |
ПСН: снижение лимитов и отмена для ряда отраслей
Патентная система (ПСН) — одна из наиболее простых форм налогообложения для микробизнеса — также претерпит значительные изменения.
С 2026 года порог выручки снижается до 10 млн рублей, а возможность применять патент сохраняется не для всех.
Отменяется ПСН для:
Рост налоговой нагрузки для бывших патентников может составить в 4–6 раз, что особенно чувствительно для торговли и сервисных отраслей с низкой маржой.
Страховые взносы: возврат к 30 %
С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала льгота — сниженная ставка 15 % с части зарплаты сверх МРОТ. С 2026 года она отменяется, и базовая ставка вновь составит 30 %.
Льготные тарифы сохранятся лишь для отдельных отраслей, утвержденных Правительством. Для торговли и строительства — стандартная ставка.
Если зарплата директора ниже МРОТ (27 093 руб.), взносы все равно будут начисляться исходя из этой суммы.
Повышение НДС до 22 %: влияние на цены
С 1 января 2026 года ставка НДС повышается с 20 % до 22 %. По оценке ЦБ, это добавит к инфляции 0,6–0,7 п.п., но реальный рост цен может превысить 2 %.
Причины:
Что сделать бизнесу
1. Пересмотреть налоговый режим.
Сравните УСН "доходы" и "доходы минус расходы". Для компаний с маржой менее 40 % выгоден второй вариант.
2. Рассмотреть АУСН.
Этот экспериментальный режим (до 2027 г.) пока не подпадает под новые правила.
Основные условия:
При этом страховые взносы не уплачиваются — их заменяет единый налог.
3. Проверить договоры.
В действующие контракты рекомендуется добавить пункт о пересмотре цены при изменении ставки НДС, чтобы избежать убытков.
Если ваш контрагент — плательщик НДС
Если ваш покупатель или заказчик работает на ОСНО или классическом НДС 22 %, начисленный вами налог не увеличит его расходы: он примет НДС к вычету.
Подводим итог
С 1 января 2026 года изменится вся структура налогообложения малого и среднего бизнеса:
Рекомендация: не ждать начала 2026 года, а уже сейчас пересчитать доходы, оценить налоговую нагрузку, обновить договоры и подготовить финансовый план на переход к новым правилам.
Переход на НДС и новые налоговые ставки требует взвешенного подхода и корректной настройки учета. Специалисты 1С:Апрель Софт помогут подобрать оптимальное решение для вашей организации, учесть особенности налогового режима и настроить учет в 1С под новые требования законодательства.
