ИП могут массово потерять патент с 2026 г.: что изменится и как избежать ошибок

С 2026 года условия применения патентной системы налогообложения станут заметно строже. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил лимит дохода для ПСН:

• с 2026 года — до 20 млн рублей,
• с 2027 года — до 15 млн рублей,
• с 2028 года — до 10 млн рублей.

Это означает, что даже стабильный бизнес, ранее без проблем укладывавшийся в ограничения, может автоматически лишиться права на патент.

Почему ИП теряет право на патент

Причины утраты ПСН можно разделить на законодательные и фактические.

Во-первых, это изменения в Налоговом кодексе и региональных законах. Власти могут сократить лимиты доходов, исключить отдельные виды деятельности из патента или пересмотреть региональные перечни разрешенных направлений бизнеса. В таких случаях патент прекращает действовать с даты вступления изменений в силу - например, с 1 января 2026 года.

Во-вторых, патент можно потерять из-за роста бизнеса. Превышение годового дохода, увеличение штата более чем до 15 человек, заключение договора простого товарищества или доверительного управления автоматически лишают ИП права на ПСН. Аналогичные последствия наступают при изменении условий работы: превышении площади торгового зала, нарушении транспортных лимитов или переходе розничной торговли в онлайн-формат.

Важно помнить: несвоевременная оплата патента сама по себе не считается основанием для утраты права на ПСН.

Когда патент считается утраченным

Если патент оформлен на календарный год, то при нарушении условий он считается недействительным с начала года. При патенте на меньший срок - с даты его начала. Аналогичное правило действует и при оформлении нескольких патентов на один вид деятельности: право утрачивается с даты начала второго патента.

Это критично, так как налоги придется пересчитать за весь период действия патента, а не с момента фактического превышения лимита.

Что делать, если право на ПСН утрачено

После потери права на патент предпринимателю необходимо действовать быстро. В течение 10 дней нужно подать в налоговую заявление о прекращении применения ПСН и перейти на другой режим налогообложения - УСН, ЕСХН или ОСН. Далее следует пересчитать налоги с начала действия патента, зачесть уплаченную стоимость патента и, при работе в Москве, учесть торговый сбор.

Задержка с этими действиями почти всегда приводит к доначислениям, пеням и штрафам.

На какой режим перейдет ИП

Если предприниматель совмещал ПСН с другим режимом, после утраты патента он автоматически остается на втором режиме - например, на УСН или ЕСХН.

Если же ИП работал исключительно на патенте, он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Для перехода на любой спецрежим потребуется подать уведомление в ФНС - также в 10-дневный срок.

Как пересчитываются налоги

На УСН предпринимателю нужно рассчитать налог по ставке 6% или 15%, заплатить авансовые платежи и сдать годовую декларацию. В Москве дополнительно уплачивается торговый сбор.

На ОСН придется пересчитать и уплатить НДС, НДФЛ, налог на имущество и торговый сбор (при наличии объекта). Обязанность по расчету и отчетности возникает независимо от того, направляла ли налоговая уведомление.

Типичные ошибки предпринимателей

Чаще всего ИП на патенте не ведут учет доходов, считая его ненужным. Также предприниматели забывают о раздельном учете при совмещении режимов или неправильно считают доходы для определения лимита. Особенно важно помнить, что при сочетании ПСН и УСН все доходы суммируются для проверки лимита, а при ПСН с ОСН или ЕСХН - контролируются только доходы по патенту.

Чек-лист для ИП на патенте: как снизить риск утраты ПСН

Чтобы избежать неожиданной потери права на патент и финансовых потерь, предпринимателям стоит регулярно проверять ключевые показатели и заранее готовиться к возможной смене налогового режима.

Контроль показателей бизнеса

• Ежемесячно отслеживайте доходы, чтобы не допустить превышения установленного лимита.
• Контролируйте численность сотрудников по патентной деятельности - она не должна превышать 15 человек.

Корректный учет

• Ведите раздельный учет доходов и расходов при совмещении ПСН с другими налоговыми режимами.
• Используйте автоматические отчеты в учетных системах для оперативного контроля лимитов.
• Обязательно ведите товарно-материальный учет - он существенно упростит переход на УСН или ОСН.

Документы и отчетность

• Храните и систематизируйте первичные документы, подтверждающие доходы и расходы.
• Не пропускайте установленный 10-дневный срок для уведомления ФНС при утрате права на патент или смене режима налогообложения.

Планирование и изменения законодательства

• Регулярно отслеживайте изменения налогового законодательства, в том числе на региональном уровне.
• Заранее оценивайте налоговую нагрузку при возможной смене режима и готовьте учетную систему к переходу, чтобы он прошел без лишних затрат и рисков.

Такой подход позволяет минимизировать вероятность утраты патента и обеспечить спокойный переход на другой налоговый режим, если это все же потребуется. Патент по-прежнему остается удобным режимом, но в новых условиях он требует более внимательного и системного контроля со стороны бизнеса.

Если возникают сложности с учетом, расчетами или выбором оптимального налогового режима, стоит обратиться к специалистам 1С:Апрель Софт. Эксперты помогут выстроить корректный учет, настроить автоматический контроль лимитов и безопасно пройти переход на другой режим налогообложения без штрафов и лишних расходов.